Przepisy podatkowe są bardziej skomplikowane, niż przeciętny człowiek może łatwo zrozumieć; wrzucenie do miksu różnych rzeczy, które organizacje zwolnione z podatku mogą, ale nie muszą, może zagrozić, że zadanie zrozumienia nadprzyrodzonego charakteru. W rzeczywistości jednak sprawa nie jest aż tak skomplikowana, a ograniczenia dotyczące tego, co mogą robić kościoły i organizacje religijne, nie są trudne do przestrzegania.
Zobacz też:
- Dlaczego opodatkowanie religii ma znaczenie
Sprawy sądowe:
- Texas Monthly, Inc. przeciwko Bullock
- Pierwszy kościół unitariański przeciwko hrabstwu Los Angeles
1. Zwolnienia podatkowe nie są prawem
Najbardziej podstawową rzeczą do zrozumienia jest to, że żadna grupa i żaden kościół nie są zwolnione z podatku. Zwolnienia od różnych podatków w żaden sposób nie są chronione przez Konstytucję, są tworzone przez ustawodawcę, regulowane przez ustawodawcę i mogą być odbierane przez ustawodawcę. Jednocześnie zwolnienia podatkowe, w tym zwolnienia dla grup religijnych, nie są zakazane przez Konstytucję.
Sprawy sądowe:
- Walz przeciwko Komisji Podatkowej Miasta Nowego Jorku
2. Zwolnienia podatkowe muszą być dostępne dla wszystkich
Jedynym ograniczeniem sposobu działania ustawodawców w zakresie tworzenia i przyznawania zwolnień podatkowych jest to, że nie wolno im tego robić na podstawie preferencji dotyczących treści lub na podstawie nieprzyznania przez grupę określonych przysięg. Innymi słowy, po stworzeniu w ogóle zwolnień podatkowych proces pozwalający niektórym grupom na skorzystanie z nich jest ograniczony przez prawa konstytucyjne.
W szczególności nie mogą dawać grupom wyjątków tylko dlatego, że grupa ta jest religijna, i nie mogą z nich korzystać z tego samego powodu. Jeśli utworzono zwolnienia podatkowe dla czasopism, książek lub cokolwiek innego, zwolnienia muszą być dostępne dla wszystkich stron, nie tylko dla osób religijnych, a nie tylko dla osób świeckich.
Więcej informacji : Czy zwolnienia podatkowe są dotacją?
Sprawy sądowe:
- Texas Monthly, Inc. przeciwko Bullock
- Pierwszy kościół unitariański przeciwko hrabstwu Los Angeles
3. Zwolnienia podatkowe są związane z polityką publiczną
Jeśli grupa zwolniona z podatku religijna lub świecka promuje idee sprzeczne z ważnymi politykami publicznymi (takimi jak desegregacja), wówczas status grupy zwolnionej z podatku nie może zostać przyznany ani przedłużony. Zwolnienia podatkowe są oferowane w zamian za grupy świadczące usługi na rzecz społeczności; kiedy grupy podważają ważne cele społeczności, zwolnienia podatkowe nie są już uzasadnione.
Więcej : Gdy organizacje charytatywne nie są organizacjami charytatywnymi
Sprawy sądowe:
- Coit przeciwko Green
- Bob Jones przeciwko Stanom Zjednoczonym
4. Brak zwolnień podatkowych dla działalności handlowej
Zwolnienia podatkowe są prawie całkowicie ograniczone do spraw o charakterze religijnym, a nie komercyjnym. W związku z tym istnieją liczne zwolnienia podatkowe od nieruchomości należących do kościołów i wykorzystywanych do kultu religijnego, ale zwykle odmawia się zwolnień od nieruchomości wykorzystywanych do celów handlowych i handlowych. Miejsce rzeczywistego kościoła będzie zwolnione, ale miejsce sklepu obuwniczego należącego do kościoła rzadko, jeśli w ogóle, będzie zwolnione.
Sprawy sądowe:
- Diffenderfer przeciwko Central Baptist Church
- Gibbons przeciwko District of Columbia
To samo dotyczy dochodów ze sprzedaży. Pieniądze, które kościół otrzymuje z datków członków i z inwestycji finansowych są zwykle traktowane jako zwolnione z podatku. Z drugiej strony, pieniądze, które kościół otrzymuje ze sprzedaży dóbr i usług, nawet takich jak książki religijne i czasopisma, będą zwykle podlegały opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży, ale nie podatkiem dochodowym na drugim końcu.
Sprawy sądowe:
- Jimmy Swaggart Ministries przeciwko Kalifornii
- Haller przeciwko Pensylwanii
5. Pracownicy płacą podatki dochodowe
Ludzie płaceni przez kościół, czy to ministrowie, czy dozorcy, zwykle muszą płacić podatek dochodowy od swoich dochodów. Dotyczy to również innych podatków od wynagrodzeń, takich jak podatek od ubezpieczenia od bezrobocia i podatek od ubezpieczeń społecznych. Jedynym wyjątkiem są Amisze Starego Porządku: nie muszą płacić takich podatków, gdy pracują na własny rachunek, ale muszą płacić, gdy zatrudniają innych, nawet innych Amiszów.
Więcej : Zwolnienia podatkowe dostępne dla kościołów
Sprawy sądowe:
- Indianapolis Baptist Temple przeciwko Stanom Zjednoczonym
- Stany Zjednoczone przeciwko Lee
6. Niedozwolona jest działalność polityczna za lub przeciw kandydatom
Zwolnienia z podatku kościelnego są zagrożone, jeśli organizacja zaangażuje się w bezpośrednią działalność polityczną przeciwko kandydatowi politycznemu lub w jego imieniu lub w celu bezpośredniego wpłynięcia na przyjęcie określonego ustawodawstwa. Kościoły i organizacje religijne, podobnie jak każda inna organizacja charytatywna zwolniona od podatku, mogą swobodnie komentować wszelkie kwestie społeczne, polityczne lub moralne. Nie mogą jednak wypowiadać się za lub przeciw kandydatom politycznym, jeśli chcą nadal być zwolnieni z podatku. Utrata statusu zwolnionego z podatku może oznaczać zarówno konieczność płacenia podatków dochodowych, jak i darowizny na rzecz grupy, których dawcy nie będą mogli odliczyć od podatku.
Sprawy sądowe:
- Ministerstwo Stanów Zjednoczonych przeciwko Christianowi Echoesowi
- Branch Ministries przeciwko Rossotti
